Последние изменения в налоговом администрировании, налогообложении (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ), исчислении страховых взносов. Письма контролирующих органов и судебная практика
Последние изменения в налоговом администрировании, налогообложении (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, НДФЛ), исчислении страховых взносов. Письма контролирующих органов и судебная практика
«Налоговые» законы, принятые 27.11.2017г. и вступившие в силу в 2018 году:
· налоговое агентирование по НДС при приобретении лома черных, цветных металлов, сырых шкур животных;
· изменения в раздельном учете НДС;
· уплата НДС плательщиками ЕСХН;
· ставка 0% по НДС при реэкспорте; taxfree для иностранцев;
· изменения в порядке определения материальной выгоды по займам для целей НДФЛ;
· уплата налога на имущество по движимому имуществу в 2018 году;
· инвестиционный вычет по налогу на прибыль;
· изменения в налогообложении субъектов УСН;
· для ряда субъектов предпринимательской деятельности введение «онлайн – кассы» отсрочено до 01.07.2019г.
«Переплаченный» НДФЛ не возвращается и не зачитывается – единичный судебный акт или тенденция?
Судебная практика по переквалификации займов в доход, исключению процентов по займу из состава расходов в ряде ситуаций (убыточные заемщики и т.д.)
Определение ВС № 303-КГ17-19327 от 29.03.2018г. по делу № А04-9989/2016 – неконтролируемые сделки между взаимозависимым лицами по цене контролировать нельзя?
Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2018 N 302-КГ17-16602 по делу N А33-17038/2015 – налоговые последствия недействительных сделок
Во время осмотра помещений налогоплательщика (даже не выемки!)можно «осматривать» программное обеспечение – Определение Верховного суда РФ № 302-КГ17-8315 от 17.07.2017г.
ФНС может допрашивать свидетелей вне рамок налоговой проверки;нотариально заверенные показания свидетелей, представленные налогоплательщиком – недопустимое доказательство - Определение ВС РФ № 304-КГ17-9399 от 01.08.2017г
Судебная практика 2016 – 2018: использование статей в печатный изданиях, информации в сети интернет, ФАЛОВ EXCEL (БЕЗ ПОДПИСИ), информации из переписки по электронной почте, показаний свидетелей ДЛЯ ДОНАЧИСЛЕНИЙ НАЛОГОВ.Совместные действия ФСБ, полиции, ФНС.
Если обязательные платежи меньше, чем 0,9% от оборота по расчетному счету, возможна блокировка счета - Методические рекомендации ЦБ РФ 21.07.2017 N 18-МР
Новые возможности по взысканию неуплаченных налогов с директоров с 01.07.2017г. – вступившие в силу изменения в Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Ответственность директоров за неуплаченные налоги предприятия – примеры судебной практики.
Судебная практика 2016 - 2018:взыскание налогов с взаимозависимых лиц, новые возможности по взысканию налога с взаимозависимых физических лиц (Федеральный закон 401-ФЗ от 30.11.2016).
Контроль цен по всем сделкам между взаимозависимыми лицами (позиции Верховного суда 2016 - 2018).
В 2017г. выдача поручительств не облагается НДС и в ряде случаев налогом на прибыль. Налоговые риски по залогам за третьих лиц (получение/передача) и поручительствам до 2017 года и после.
Изменение налогового администрирования –использование камер ГИБДД на стационарных постах для проверки реальности транспортных услуг, использование ФНС сведений из сети интернет, возбуждение уголовных дел при «закрытии» фирм путем переписывания наноминалов в 2016-2018 годах, пример судебных актов по претензиям ФНС по НДФЛ по информации, полученной от банков.
«Закон о злоупотреблении налоговым правом», «закон о необоснованной налоговой выгоде», «закон о налоговой недобросовестности» - Федеральный закон от 18.07.2017г. № 163-ФЗ и комментарий ФНС - письма от 16 августа 2017 г. N СА-4-7/16152@ и от 31 октября 2017 г. № ЕД-4-9/22123@.ВЛИЯНИЕ на судебную практику по «ДРОБЛЕНИЮ БИЗНЕСА» и «ПРОБЛЕМНЫМ КОНТРАГЕНТАМ».
Письмо ФНС России от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@ "О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)" (вместе с "Методическими рекомендациями "Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)", утв. Следственным комитетом России, ФНС России)
Субсидиарная ответственность главных бухгалтеров в банкротстве - Федеральный закон от 29.07.2017 N 266-ФЗ.
Стоимость участия в семинаре:
1.Для участия специалистов из коммерческих организаций – 5500 руб.,
2.Для участия специалистов из организаций-членов Союза «Торгово-промышленной палаты город Нижний Тагил», не имеющих задолженности по членским взносам – 10% скидка
По вопросам обучения обращаться по адресу: город Нижний Тагил, пр. Мира, 56 каб 410.- Союз «Торгово-промышленная палата город Нижний Тагил»
Юрина Татьяна Станиславовна тел. 83435 41-48-14, 9122701803, e-mail: yurinatpp@mail.ru